家庭与企业资产的有效隔离
来源：申茵律师团 发布时间：2018-09-20 14:38 浏览次数：1544
“企业家”变成了“弃业又败家”
注册企业时的时候，我们一般都会注册有限责任公司，股东依法承担的是有限责任，单从法律关系上看，不会影响股东个人及家庭。但是，现实情况如何？不少民营企业主因公司财务问题，导致个人乃至家庭债台高筑。在我从事私人律师家事业务的短短三年中，我已经接触了十多个客户因企业财务问题导致股东个人乃至家庭债台高筑的案例，其中多数夫妻适时选择了协议离婚，企图保全家庭财产。
所谓“创业难，守业更难。”但许多民营企业主（包括股东身份），在创业初始及到企业经营有一定规模时，往往忽略家庭财富与企业经营之间的资产隔离问题，从而很有可能会导致企业财务问题牵连家庭。前述案例中，有的夫妻是假离婚、真逃债，但也有真离婚的，可谓是妻离子散，“企业家”变成了“弃业又败家”！
许多民营企业主在创业过程中存在以下风险：⊙《公司法》修改前，多数注册资金未实缴，虚报注册资金；
⊙一人公司，家族股东；
⊙账目混乱，企业与家庭个人财产混同；
⊙股东以个人名义承担公司运营费用；
⊙个人借款用于公司经营；
⊙以公司资金购买家庭财产（尤其是不动产）；
⊙融资对冲，以个人名义担保股权回购；
⊙家族成员之间不同公司发生关联交易；
⊙企业股东分红为避税采取股东借款或虚假交易等财务处理；
⊙歇业后，不依法清算、注销，导致股东个人承担公司债务。
综合来看，风险主要集中在企业资产与个人家庭资产的混同，所谓“公私不分”直接导致众多企业主被公司所累，公司法所谓的股东“有限责任”保护也根本没法起到作用。因为《公司法》同时规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。此项制度法律领域俗称“否认法人人格”、“揭开公司面纱”，就是为了防止公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害债权人的利益。因此，企业主需要进行公私资产的严格区分，家庭财富与企业经营之间进行有效的资产隔离，避免企业风险累及家庭。
家庭财富与企业经营之间进行有效的资产隔离需要从多方面入手，守家传承法务也是倡导并综合运用企业形式、信托、保险、夫妻财产约定等手段为客户进行规划。
一、谨慎选择企业形式
准备投资设立企业的之前，一定要弄清楚，不同的企业性质，存在着不同的法律风险。不同的企业形式承担的法律风险不同。是办个人独资企业？是成立一人公司？是合伙企业还是投资有限责任公司？根据创业领域和团队背景选择需要谨慎行事，及时避免日后的风险。比如在投资有限公司时，先设立有限合伙企业为股东，既能做到有限责任防范，也能适当降低分红税负。
二、巧妙利用信托、保险等金融工具
1信托的风险隔离机制。
在法律上，信托财产是一个被特别保护的独立财产。简单的说，即便你的企业破产，或者家庭有巨额的债务，信托财产也是不能被法院强行执行的，同时也不能作为破产财产清算。
有两种常用的信托，婚姻家庭信托和子女成长教育信托。婚姻家庭信托是最常用的。作为一个公司的股东，对外融资特别是贷款经常被要求连带担保承担无限连带还款责任，这种责任对于一个家庭来说具有很高风险。企业主可以在企业正常运作的时候，把一部分家庭财产抽出来转为信托，可以指定受益人是他的妻子，父母或者孩子。这样，无论将来企业面临怎样的债务，这笔钱也是不能被债权人追偿或者法院执行的。
而从子女成长教育信托来讲，面对庞大的家族资产，企业主就可以把一部分的企业资产转化为个人财产之后，设立信托，指定子女为受益人，并且在信托合同中约定了信托财产收益的支付时间和支付方式。这样的话，如果他企业有风险、变动的话，最起码他的子女所需经费（教育经费，生活费，医疗保险费用等）都会长年受到保障，即使是家长意外去世，也不用担心孩子的未来经济保障。
为了防止自己将来不能够养老，可以提前拿出一笔钱你和你的配偶办理养老信托。也许用信托的收益就足以使家人养老了。
当然有条件的还是做整体家族信托规划。家庭信托可以在公司财产和个人财产之间建立一道防火墙，规避企业经营产生的债务殃及客户个人和家庭的财产安全。同时，信托公司将对家族信托进行严格保密，包括受益人名单及份额、资产配置等情况均不对外公开，能有效防止不当利益人侵占、家庭成员遗产纠纷等情况。
2保险的财产转移功能。
商业保险就是一个很好的工具，无论《保险法》、《合同法》还是《公司法》，对于人寿保险均有明确法条确定其资产隔离作用。从资产管理角度来看，不同寿险产品可以取得不同资产管理目的。例如终身寿险可以通过杠杆效应，放大寿险保额，起到资产传承、避税保值的效果；分红年金，可以通过缴费期、领取期的不同设置，起到资产隔离、按需补给的作用。
纵览海内外，有众多可借鉴的案例。前安然总裁肯尼斯就是在事业发展期，在财富规划中配置合适的保险工具，成功锁定了高生活品质的人生晚年。但是否因此将保险解读为能避债避税，关键取决于购买保险的资金来源是否是投保人的合法收入。
当为自己投保时，保单的现金价值不可能像信托财产那样不被司法机关强制执行，那么他的转移功能妙用体现在哪儿呢？主要是指投保人拿出的是自己的财产，但是受益人可以指定为第三人，这就实现了人和财产之间的分离。原则上讲，企业有债务，不会影响保险合同的有效性。保险公司仍然会履行义务，仍然会对受益人按期支付指定的受益金。所以保险的这种功能，也属于一种提前防范。在某种程度上，保险工具也实现了财产转移的功能，但它不能象信托那样实现信托财产在专业人士的打理下不断的增值保值。
三、别随意注册大额的注册资本
公司法修改了，多数行业领域的企业注册资本不再验资，但随意注册大额的注册资本，在企业将来负债时，股东将按认缴额承担补足责任，也是一个让家庭背负债务的大风险。
同时仍要避免企业的注册资本抽逃。企业主及合作伙伴“借”来资产应对“验资”。顺利只是一时的，除非你对自己企业经营特别有信心，否则，将来如果被查出抽逃资本的话，由于是用企业主个人的名义出资，那实际上就是企业主作为出资人抽逃注册资本。抽逃注册资本的结果，可不单单是法院司法可能判决企业主的家庭承担连带还款责任，而且还面临相应的刑事责任。
四、完善企业债务手续
如果企业需要融资借贷，一定要以企业的名义出具手续，不要以个人的名义打借条、签协议。反之，企业主个人家庭借贷，也不要用企业及企业资产作担保，这直接让企业承担连带责任，甚至被竞争对手间接收购企业股权。上市公司三普药业它的董事长蒋锡培因为利用铜期货炒作，致使企业亏损3.7个亿，这3.7个亿最后的结局是什么呢？由蒋氏家族个人承担3.7个亿的亏损，这是非常典型的没有按照资本市场的运作规律导致了家庭财富受到很大的损失的案例。
五、进行夫妻财产约定
最高院《婚姻法》解释（二）第二十四条规定“债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。但夫妻一方能够证明债权人与债务人明确约定为个人债务，或者能够证明属于婚姻法第十九条第三款规定情形的除外。”该第24条最近媒体炒得很火热，因为离婚后“被负债”喊冤的很多，最高院为此专门以做了补充规定。其实该第24条本身就指明了除外情形，即婚姻法第十九条第三款规定情形。《婚姻法》第十九条第三款规定“夫妻对婚姻关系存续期间所得的财产约定归各自所有的，夫或妻一方对外所负的债务，第三人知道该约定的，以夫或妻一方所有的财产清偿。”所以进行夫妻财产约定，并向债权人公示过，那么债权人将来讨债，无论夫妻仍在婚内或者已经离婚，都只能找向他借钱的这一方主张。反之，如果没有这个约定，即便是二人已经离婚，债权人还是可以向两个人提起诉讼，任何一方有财产包括企业股权，也要被执行用以偿债。所以，夫妻财产约定也能起到家庭对企业资产的隔离机制作用。
更重要的夫妻没有进行财产约定，在感情出现破裂时，很容易影响企业的经营发展。土豆网2010年和另外一家它的同业竞争对手优酷网同时申请在美国纳斯达克上市，但是当它们向美国证监会SDC递交报告的第二天，土豆网的实际控制人的前妻在上海提起了离婚后的股权分割诉讼，而她要分割的股权不是普通的公司的，是拥有土豆网核心牌照的上市公司，这样一来美国的上市机构就对土豆网说不!等他通过低调、谈判、调节的方法解决了离婚后的诉讼，已经丧失了在竞争当中抢先一轮融资的商业机会，大概半年多后土豆网才成功上市。但是它措失先机，结果是优酷网并购了土豆网。
在夫妻财产约定等家事协议方面，守家传承法务不仅针对客户的家庭及资产情况起草、审查、修改相关法律文件，更联合审计、税务等专业机构进行资产清理、税务筹划，联合公证处为客户提供公证服务，同时选择性地用律师声明、律师公告等形式进行公示，为客户提供全方位的系统性的家事服务。
在资金流动频繁的今天，企业主们面临的不仅仅是市场竞争带来的风险，更要面企业经营缺乏家庭财富管理的技巧，而引发家庭财产的风险，建立一个企业和家庭资产的防火墙势在必行。
（来源：守家传承法务）
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